Imposition des Gains de Casino en Suisse (2026) : Ce qu'il faut Déclarer

À savoir avant de lire. Cette page décrit le régime applicable, elle ne constitue pas un conseil fiscal. La franchise d'exonération est indexée chaque année : le montant cité ci-dessous est celui de la période fiscale 2025, le dernier publié à notre contrôle. Vérifiez le montant en vigueur pour votre période fiscale auprès de l'Administration fédérale des contributions ou de votre service cantonal.

La fiscalité des gains de jeu en Suisse

Le traitement fiscal d'un gain dépend de deux choses, et de deux choses seulement : où le jeu a été exploité et s'il l'a été sous concession suisse. Le montant gagné ne détermine que la suite.

C'est une conséquence directe de la loi sur les jeux d'argent entrée en vigueur en 2019 : le législateur a voulu que le marché autorisé soit fiscalement plus avantageux que le marché parallèle. Comprendre ce mécanisme suffit à répondre à la plupart des questions que se posent les joueurs.

1. Les gains chez un opérateur autorisé en Suisse

Les gains issus des jeux de casino en ligne exploités par un titulaire d'une extension de concession CFMJ sont exonérés de l'impôt sur le revenu jusqu'à une franchise, fixée à CHF 1'070'400 pour la période fiscale 2025.

Deux précisions comptent davantage que le chiffre lui-même :

• La franchise est indexée. Elle est réévaluée périodiquement ; un montant recopié d'une page ancienne est donc faux sans prévenir. C'est la raison pour laquelle nous datons celui-ci plutôt que de l'annoncer comme « le » montant.
• Au-delà, l'opérateur prélève à la source. La part excédentaire est soumise à l'impôt anticipé de 35%, retenu directement par le casino. Le joueur ne reçoit pas la somme brute et n'a pas à provisionner ce montant lui-même.

L'impôt anticipé n'est pas une taxe définitive : il s'impute sur l'impôt dû, à condition que le gain soit correctement déclaré. Un gain déclaré permet de faire valoir la retenue ; un gain tu la transforme en perte sèche.

2. La déduction des mises

Pour la part imposable — donc au-delà de la franchise — les mises engagées durant l'année fiscale sont déductibles. La pratique admet une déduction de 5% du gain, plafonnée à CHF 5'000 par an pour les jeux en ligne, sauf à justifier un montant supérieur par des preuves de mises.

C'est un argument concret en faveur de la conservation des relevés : l'historique de compte téléchargeable chez un opérateur autorisé constitue précisément le type de justificatif attendu.

3. Les gains sur une plateforme non autorisée

Les gains réalisés sur une plateforme établie à l'étranger — Malte, Curaçao, Anjouan — ne bénéficient pas de ce régime d'exonération. Ils constituent un revenu imposable et doivent être déclarés, en général sous la rubrique des autres revenus de la déclaration cantonale.

L'écart est frappant, et rarement mentionné par les sites qui vantent ces plateformes : un gain de quelques milliers de francs chez un opérateur suisse autorisé n'est pas imposé, alors que le même gain obtenu sur une plateforme non autorisée l'est intégralement. À cela s'ajoute l'absence de recours devant la CFMJ et l'inefficacité de l'auto-exclusion nationale, détaillées sur notre page consacrée aux signaux d'alerte.

4. Casino terrestre et casino en ligne suisses : deux régimes

Les gains réalisés dans les maisons de jeu terrestres suisses ne sont pas imposés au titre de l'impôt sur le revenu, sans plafond : ces établissements s'acquittent d'un impôt sur le produit brut des jeux. Le régime des jeux en ligne décrit plus haut fonctionne différemment, avec sa franchise et sa retenue à la source au-delà.

Un joueur qui fréquente les deux n'a donc pas à appliquer le même raisonnement aux deux, ce qui explique une bonne part de la confusion sur le sujet.

Ce qu'il est raisonnable de faire

1. Conserver ses relevés de compte joueur, année par année. Ils servent à justifier les mises et, le cas échéant, l'origine des fonds.
2. Déclarer les gains soumis à l'impôt anticipé, afin de pouvoir imputer la retenue de 35% déjà opérée.
3. Vérifier le montant de la franchise en vigueur pour votre période fiscale plutôt que de reprendre un chiffre lu en ligne, celui de cette page compris.
4. Interroger son service cantonal des contributions en cas de doute : Genève, Vaud, Valais, Neuchâtel, Fribourg et le Jura appliquent le droit fédéral, mais leurs pratiques déclaratives diffèrent dans le détail.

Le choix d'un opérateur autorisé a donc une conséquence fiscale directe, en plus des garanties de recours et d'auto-exclusion. La liste des plateformes concessionnaires figure sur notre index des avis.